বাংলাদেশের পূর্ণাঙ্গ ইসলামী ব্যাংকসমূহে শরী‘আহ্ গভর্ন্যান্স : ২০২৩-২০২৫ সালের বার্ষিক শরী‘আহ্ প্রতিবেদনভিত্তিক একটি পর্যালোচনা|Shariah Governance in Full-Fledged Islamic Banks of Bangladesh: An Analysis Based on Shariah Annual Reports from 2023 to 2025 AD

Abstract

Islamic banks function according to Shariah principles. Each bank has a Shariah Supervisory Committee (SSC), which observe all banking activities. Despite this setup there are still cases where Shariah principles are not followed. SSC publish annual reports in light of various circulars issued by Bangladesh Bank. While diverse studies have been conducted regarding SSC’s activities, research grounded in a systematic review of these annual reports has been notably absent, identifying a clear gap in literature. To fill this gap this study looks at the Shariah reports of five full-fledged Islamic banks in Bangladesh for the years 2023, 2024 and 2025 using document analysis method. The findings reveal that although Shariah Supervisory Committees play a vital role in ensuring that Islamic banking products, contracts, investments, and operational activities comply with Shariah principles, the Shariah reports of most banks remain concise and formulaic. They mostly claim that the banks are compliant with Shariah principles. They also show that some cases of non-compliance have been found during the implementation process. Although the reviewed reports generally state that overall operations were executed in accordance with Shariah principles, information regarding the identification of various Shariah violations at the implementation stage also emerges. Concurrently, the reports reflect the critical importance of isolating Shariah violations or doubtful income, conducting internal Shariah audits, monitoring compliance, executing inspections by Muraqibs (inspectors), providing training for officers and employees, and performing Shariah evaluations of new products. This study does not check the compliance in real operations. Instead it looks at what's publicly shared in the annual Shariah reports. The study recommends making Shariah reports more detailed and accountable, enhancing the independence and capacity of the committees, introducing technology-driven real-time Shariah compliance systems, strengthening internal Shariah audits, formulating uniform accountability policies for Shariah violations, and raising public awareness regarding Shariah principles. If these recommendations are put into practice, transparency and accountability in the banking sector could improve.

সারসংক্ষেপ : ইসলামী ব্যাংকসমূহ শরী‘আহ্ নীতিমালা অনুসরণ করে ব্যাংকিং কার্যক্রম পরিচালনা করে থাকে। প্রতিটি ব্যাংকের রয়েছে স্বতন্ত্র শরী‘আহ্ সুপারভাইজরি কমিটি। উক্ত কমিটি ব্যাংকের সামগ্রিক কার্যক্রম পর্যবেক্ষণ করে। তদুপরি, ইসলামী ব্যাংকসমূহে শরী‘আহ্ লঙ্ঘন লক্ষণীয়। বাংলাদেশ ব্যাংকের বিভিন্ন সার্কুলারের আলোকে ইসলামী ব্যাংকসমূহ বার্ষিক শরী‘আহ্ প্রতিবেদন প্রকাশ করে। শরী‘আহ্ সুপারভাইজরি কমিটির কার্যক্রম নিয়ে বিভিন্ন গবেষণা পরিচালিত হলেও বার্ষিক প্রতিবেদন পর্যালোচনা বিষয়ক গবেষণা অপ্রতুল, যা বর্তমান গবেষণা ঘাটতি হিসেবে চি‎িহ্নত। বর্তমান গবেষণায় পর্যালোচনার সুবিধার্থে বাংলাদেশের পাঁচটি পূর্ণাঙ্গ ইসলামী ব্যাংকের ২০২৩, ২০২৪ ও ২০২৫ সালের বার্ষিক প্রতিবেদনসমূহ গুণগত পদ্ধতিতে নথি বিশ্লেষণের মাধ্যমে মূল্যায়ন করা হয়েছে। বর্তমান গবেষণায় দেখা যায়, শরী‘আহ্ সুপারভাইজরি কমিটি ইসলামী ব্যাংকের পণ্য, চুক্তি, বিনিয়োগ ও পরিচালনাগত কার্যক্রম শরী‘আহ্সম্মত রাখার ক্ষেত্রে গুরুত্বপূর্ণ ভূমিকা পালন করলেও অধিকাংশ ব্যাংকের শরী‘আহ্ প্রতিবেদন সংক্ষিপ্ত এবং অনেকটা গতানুগতিক। পর্যালোচিত প্রতিবেদনে সামাগ্রিক কার্যক্রম শরী‘আহ্র নীতিমালা অনুযায়ী সম্পাদিত হয়েছে বলে উল্লেখ থাকলেও বাস্তবায়ন পর্যায়ে বিভিন্ন ধরনের শরী‘আহ্ লঙ্ঘন শনাক্ত হওয়ার তথ্যও উঠে এসেছে। একই সঙ্গে শরী‘আহ্ লঙ্ঘন অথবা সন্দেহজনক আয় পৃথকীকরণ, অভ্যন্তরীণ শরী‘আহ্ অডিট, কমপ্লায়েন্স মনিটরিং, মুরাকিবদের পরিদর্শন, কর্মকর্তা-কর্মচারীদের প্রশিক্ষণ এবং নতুন পণ্যের শরী‘আহ্ মূল্যায়নের গুরুত্ব প্রতিবেদনে প্রতিফলিত হয়েছে। বর্তমান গবেষণায় ব্যাংকের শরী‘আহ্ পরিপালনের প্রত্যক্ষ কোনো নিরীক্ষা করা হয়নি; বরং বার্ষিক শরী‘আহ্ প্রতিবেদনের তথ্যের ভিত্তিতে শরী‘আহ্ গভর্ন্যান্সের প্রকাশ্য চিত্রের মূল্যায়ন করা হয়েছে। গবেষণায় সুপারিশ করা হয়েছে যে, শরী‘আহ্ প্রতিবেদনকে আরও বিস্তারিত ও জবাবদিহিমূলক করা, কমিটির স্বাধীনতা ও সক্ষমতা বৃদ্ধি, প্রযুক্তিনির্ভর রিয়েল-টাইম শরী‘আহ্ কমপ্লায়েন্স ব্যবস্থা চালু, অভ্যন্তরীণ শরী‘আহ্ অডিট, এক্সটার্নাল শরী‘আহ্ অডিট চালু, শরী‘আহ্ লঙ্ঘনের ক্ষেত্রে অভিন্ন জবাবদিহিমূলক নীতি প্রণয়ন এবং শরী‘আহ্ বিষয়ে জনসচেতনতা বৃদ্ধি করা। নির্দেশিত সুপারিশসমূহ কার্যকরভাবে বাস্তবায়িত হলে বাংলাদেশের ইসলামী ব্যাংকিং ব্যবস্থা আরও স্বচ্ছ, জবাবদিহিমূলক ও শরী‘আহ্সম্মত আর্থিক ব্যবস্থা হিসেবে প্রতিষ্ঠিত হতে পারে।